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鳳臺(tái)縣陳廟愛心志愿者協(xié)會(huì)，?會(huì)計(jì)制度

鳳臺(tái)縣陳廟愛心志愿者協(xié)會(huì)

<p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="font-size:22px;">鳳臺(tái)縣陳廟愛心志愿者協(xié)會(huì)</b></p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b>會(huì)計(jì)制度</b></p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="color:rgb(237, 35, 8);">第一章 總則</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第一條 制度目的與依據(jù)</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">為規(guī)范鳳臺(tái)縣陳廟愛心志愿者協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資產(chǎn)安全完整，提升社會(huì)公信力，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合協(xié)會(huì)“幫孤助學(xué)、扶貧濟(jì)困”的公益宗旨及實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，制定本制度。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第二條 會(huì)計(jì)核算原則</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基本原則，合理計(jì)提收入、分?jǐn)傎M(fèi)用支出，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)反映捐贈(zèng)收入、公益支出及資金變動(dòng)情況</p><p class="ql-block ql-indent-1">會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)保持前后各期一致，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑統(tǒng)一、相互可比。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第三條 核算范圍</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">對(duì)協(xié)會(huì)運(yùn)營(yíng)中的下列事項(xiàng)，須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)并進(jìn)行核算:</p><p class="ql-block ql-indent-1">1.資產(chǎn)的增減、使用及管理；</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.負(fù)債的發(fā)生、償還及結(jié)算；</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.限定性與非限定性凈資產(chǎn)的變動(dòng)；</p><p class="ql-block ql-indent-1">4.捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入等各類收入的確認(rèn)；</p><p class="ql-block ql-indent-1">5.公益項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用等各類支出的核算；</p><p class="ql-block ql-indent-1">6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算與處理；</p><p class="ql-block ql-indent-1">7.其他需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第四條 基本核算規(guī)范</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">1.會(huì)計(jì)年度:自公歷1月1日起至12月31日止。</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.記賬本位幣:以人民幣為記賬本位幣。</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.記賬方法:采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理</p><p class="ql-block ql-indent-1">4.核算依據(jù):以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和賬簿，不得設(shè)置賬外賬</p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="color:rgb(237, 35, 8); font-size:20px;">第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位權(quán)責(zé)</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第五條 崗位設(shè)置</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">根據(jù)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)規(guī)模，在財(cái)務(wù)部門設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗或一崗多人，但需符合內(nèi)部牽制要求。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與職業(yè)道德。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第六條 崗位分離與制度</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">1.出納人員專司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，以及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記、記賬憑證編制、總賬管理等工作</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的保管、發(fā)放工作。</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.制證、審核、記賬等崗位不得由一人兼任，形成相互監(jiān)督機(jī)制。</p><p class="ql-block ql-indent-1">4.出納人員外出或休假時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代辦業(yè)務(wù)，確保工作銜接有序</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第七條 內(nèi)部稽核制度</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">配備專職或兼職稽核人員，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程審核，重點(diǎn)包括:</p><p class="ql-block ql-indent-1">1.各項(xiàng)支出是否符合法律法規(guī)、制度規(guī)定及預(yù)算范圍；</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料是否真實(shí)完整、手續(xù)完備、計(jì)算準(zhǔn)確；</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)與賬簿記錄是否相符</p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="color:rgb(237, 35, 8);">第三章 資產(chǎn)與負(fù)債管理</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第八條 資產(chǎn)核算</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">1.流動(dòng)資產(chǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等?，F(xiàn)金收付須當(dāng)面核對(duì)，庫(kù)存現(xiàn)金不得超限額；銀行存款按月對(duì)賬，編制余額調(diào)節(jié)表；存貨入庫(kù)需驗(yàn)收、出庫(kù)需審批，定期盤點(diǎn)清查。</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.長(zhǎng)期資產(chǎn):包括固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。固定資產(chǎn)需建立臺(tái)賬，按規(guī)定計(jì)提折舊；新增“其他長(zhǎng)期投資”“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”等科目核算相關(guān)資產(chǎn)，定期評(píng)估資產(chǎn)狀況。</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.資產(chǎn)處置需經(jīng)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人集體審批，處置收入全部納入賬內(nèi)核算，用于公益事業(yè)。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第九條 負(fù)債核算</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">1.對(duì)借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)等負(fù)債，需及時(shí)確認(rèn)、登記，按約定期限清償。</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.定期核對(duì)負(fù)債賬目，確保負(fù)債金額真實(shí)準(zhǔn)確，避免遺漏或虛增債務(wù)。</p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="color:rgb(237, 35, 8);">第四章 收入管理</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十條 收入分類</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">協(xié)會(huì)收入主要包括:</p><p class="ql-block ql-indent-1">會(huì)費(fèi)收入:向會(huì)員收取的費(fèi)用，需開具社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十一條 收入確認(rèn)與票據(jù)管理</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">1.捐贈(zèng)收入需開具財(cái)政部門監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)，會(huì)費(fèi)收入使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)，嚴(yán)禁使用白條或自制票據(jù)。</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.收入確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，限定性收入需在限制條件解除時(shí)轉(zhuǎn)入非限定性收入。</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.所有收入均納入賬內(nèi)核算，及時(shí)登記明細(xì)臺(tái)賬，確保來源清晰、去向可溯。</p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="color:rgb(237, 35, 8);">第五章 支出與費(fèi)用核算</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十二條 支出分類與核算</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">業(yè)務(wù)活動(dòng)成本:核算直接用于公益項(xiàng)目的支出，按“限定性費(fèi)用”和“非限定性費(fèi)用”細(xì)分，再按“幫孤助學(xué)”“扶貧濟(jì)困”等項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目，進(jìn)一步明細(xì)至人員成本、物資費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等三級(jí)科目。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十三條 支出審批流程</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">1.業(yè)務(wù)發(fā)生前，需按類型填寫《預(yù)算及用款申請(qǐng)單》《報(bào)銷申請(qǐng)單》等單據(jù)，明確支出用途、金額及預(yù)算依據(jù)</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.審批流程:經(jīng)手人簽字→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人審批。重大支出需經(jīng)理事會(huì)審議通過。</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.原始憑證需符合要求:內(nèi)容完整、大小寫一致，加蓋開票單位印章；購(gòu)買實(shí)物需附驗(yàn)收證明；經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)需附批準(zhǔn)文件復(fù)印件</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十四條 專項(xiàng)資金管理</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">限定性捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助資金實(shí)行?？顚Ｓ茫瑔为?dú)設(shè)立明細(xì)賬跟蹤流向，定期向捐贈(zèng)方、主管部門報(bào)送使用情況，確保資金使用符合約定用途。</p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="color:rgb(237, 35, 8);">第六章 凈資產(chǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)告</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十五條 凈資產(chǎn)核算</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">凈資產(chǎn)分為限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn):</p><p class="ql-block ql-indent-1">1.限定性凈資產(chǎn)：核算具有用途或時(shí)間限制的資源，當(dāng)限制條件解除時(shí)轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)。</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、專項(xiàng)資金的，從非限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)核算。</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.注冊(cè)資金按限制條件計(jì)入相應(yīng)凈資產(chǎn)科目，變更時(shí)不做賬務(wù)處理。</p><p class="ql-block ql-indent-1">4.凈資產(chǎn)年末余額不得低于注冊(cè)資本，確保協(xié)會(huì)持續(xù)運(yùn)營(yíng)能力。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"> 1.定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注。</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.報(bào)告需真實(shí)反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量，由會(huì)計(jì)人員編制、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人簽章后對(duì)外提供。</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.加強(qiáng)信息披露:披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況；對(duì)具有控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，說明影響程度及被投資單位盈虧情況；披露參與慈善信托的相關(guān)信息。</p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="color:rgb(237, 35, 8);">第七章 會(huì)計(jì)檔案與監(jiān)督</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十七條 會(huì)計(jì)檔案管理</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、票據(jù)存根、合同等會(huì)計(jì)資料，按《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》整理歸檔，指定專人保管。</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按法定要求執(zhí)行，到期銷毀需經(jīng)審批并留存記錄。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十八條 監(jiān)督與審計(jì)</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">1.內(nèi)部監(jiān)督:財(cái)務(wù)部門定期自查，稽核人員常態(tài)化審核，確保制度執(zhí)行到位。</p><p class="ql-block ql-indent-1">2.外部監(jiān)督:每年聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果向理事會(huì)及主管部門報(bào)送，并可根據(jù)需要向社會(huì)公開。</p><p class="ql-block ql-indent-1">3.接受民政、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。</p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><b style="color:rgb(237, 35, 8);">第八章 附則</b></p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第十九條 制度修訂</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">本制度根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》修訂及協(xié)會(huì)發(fā)展需要，由財(cái)務(wù)部門提出修改建議，經(jīng)理事會(huì)審議通過后生效。</p><p class="ql-block ql-indent-1"><b style="color:rgb(22, 126, 251);">第二十條 生效日期</b></p><p class="ql-block ql-indent-1">本制度自發(fā)布之日起施行，由鳳臺(tái)縣陳廟愛心志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。</p><p class="ql-block" style="text-align:right;"><b>鳳臺(tái)縣陳廟愛心志愿者協(xié)會(huì)</b></p><p class="ql-block" style="text-align:right;"><b>2018年5月1日</b></p>